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En primer lugar, revisaremos aquí conceptos generales de los impuestos, para caracterizar
después al sistema tributario en México. Analizaremos posteriormente qué tan elevada es la carga
fiscal en México y expondremos quién paga más impuestos en el país, sin dejar de lado un
aspecto esencial, es decir, cuánto se evade de impuestos. Finalmente, abordaremos en términos
fiscales el problema del comercio ambulante de México.
¿De Dónde Viene el Dinero del Gobierno?
El gobierno cuenta principalmente con dos principales fuentes de ingreso: los ingresos
tributarios ylos no tributarios. Dentro de los primeros destacan contribuciones como:
· Impuestos (como el impuesto a las bebidas alcohólicas y el impuesto al ingreso)
· Derechos (como los pagos que se hacen por extraer petróleo, o al adquirir un permiso por
alguna concesión)
Dentro de los ingresos no tributarios, destacan:
· Venta de bienes y servicios que provee (gasolina, agua, electricidad, etc.)
· Deuda o ingresos por financiamiento, que se tienen que pagar en un futuro.
La principal fuente de ingresos del gobierno mexicano son los impuestos. A continuación
describiremos lo que son y cómo funcionan en nuestro país.
¿Qué son los impuestos?
Un impuesto o tributo es un pago al Estado, de carácter obligatorio, que consiste en el retiro
monetario que realiza el gobierno sobre los recursos de las personas y empresas.
La forma de gravar ha evolucionado a lo largo del tiempo y los sistemas fiscales se han hecho
cada vez más complejos. En parte, esto se explica porque los impuestos cambian la asignación
de recursos, lo cual genera efectos sociales y económicos importantes. Por ejemplo, los
impuestos reducen el nivel de ingresos de las personas y aumentan los precios de los bienes y
servicios. Su existencia se justifica porque en principio, el Estado le devuelve a la sociedad esa
extracción impositiva a través de bienes públicos, como la educación pública, los servicios como
la luz, la impartición de justicia y la seguridad. Sin embargo, obligados por la necesidad de tener
recursos, el reto para los gobiernos ha sido afinar sus políticas de impuestos con objeto de no
castigar demasiado el ingreso y la marcha de la economía.
Por ejemplo, para no perjudicar a los que menos ganan, el impuesto se retira en forma
proporcional a la capacidad económica de quien paga dicho impuesto. Esto se logra con un
sistema de impuestos conocido como progresivo, donde quien más gana paga
proporcionalmente más impuestos.
Una de las principales funciones del Estado en las sociedades modernas es la de procurar el
bienestar entre el conjunto de sus ciudadanos. Mediante los impuestos y, sobre todo,
mediante el gasto, los gobiernos pueden hacer transferencias entre los grupos de mayores
ingresos y los grupos pobres, en aras de fomentar la igualdad de oportunidades entre los
miembros de la sociedad.
Tipos de impuestos
El gobierno cuenta con dos tipos de impuestos principalmente: los directos y los indirectos.
Los impuestos directos se aplican de forma directa a la riqueza de las personas,
principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de autos o casas. El
impuesto directo más importante es el impuesto sobre la renta (ISR). Debe observarse que
este impuesto es una extracción a los ingresos de las empresas y de los particulares.
En contrapartida, los impuestos indirectos afectan patrimonialmente a personas distintas
del contribuyente (aquél que le paga al fisco). En otros términos, el contribuyente que
enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren o
reciben. Dentro de éstos se encuentran el impuesto al valor agregado (IVA, impuesto al
consumo de las personas y empresas) y el impuesto especial sobre producción y servicios
(IEPS, impuesto a gasolinas, alcoholes y tabacos). Por ejemplo, el IVA grava el valor que
se le agrega a la mercancía en su proceso de producción y se genera cada vez que
compramos algún producto (con varias excepciones en nuestro país que revisamos más
adelante).
Si bien la principal función de los impuestos es proveer de ingresos al gobierno, pueden
tener también otras finalidades por su impacto en los precios de los productos. Por ejemplo,
se pueden aplicar aranceles a las mercancías importadas para proteger a los productores
nacionales, o para disminuir el consumo de algún producto, como las bebidas alcohólicas o
el tabaco.
Una pregunta natural es por qué el gobierno necesita de diversos tipos de impuestos para
cubrir sus gastos. Aunque en la mayoría de los casos los impuestos directos representan la
principal fuente de recaudación, el fisco utiliza una extensa variedad de impuestos directos
e indirectos para aumentar su capacidad recaudadora y para evitar la evasión de las
obligaciones fiscales por parte de los particulares. Por ejemplo en México, el impuesto al
activo, aplicado sobre los inmuebles y activos fijos de las empresas, fue diseñado para
disminuir la evasión fiscal de las empresas.
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